ФИНАНСОВЫЕ УСЛУГИ

Центральный реестр эффективного бенефициара

 

асть нынешней тенденции, будь то через директивы Сообщества, позиции ОЭСР или даже глобальную тенденцию, вытекающую из нынешнего экономического климата (борьба с отмыванием денег, финансирование терроризма и т. Д.), Привела к поиску прозрачности (в целом ) и обмен налоговой информацией.

 

В соответствии с FATCA (Закон о соблюдении налогового законодательства для иностранных счетов) и CRS (Общий стандарт отчетности) автоматический обмен информацией привел к тому, что Португалия перенесла директивы 2015/849 / EU и 2016/2258 / EU во внутренний правовой порядок, что привело к принятию Закона 83 / 2017 от 18 августа и, более конкретно, в создании Центрального реестра эффективных бенефициаров в соответствии с Законом 89/2017 от 21 августа 2017 года.

Цель ясна и преследуется с 2011 года с помощью различных директив сообщества - она ​​предназначена для автоматического обмена информацией, а не по запросу, как это происходит в настоящее время.

Придя к этому моменту и, возможно, не осознавая, что в банковском мире Закон 64/2016 уже привел в движение прозрачность и автоматический обмен информацией, мы столкнулись с настоящим законом против отмывания денег (Закон 83/2017, состоящий из 191 Статьи) и создание центрального реестра эффективных бенефициаров («RCBE»).

Теперь, кто охвачен такой системой?

 

Статьи 3, 4 и 5 Закона 83/2017 указывают, кто является юридическим лицом, обязанным соблюдать требования, и включает банки в целом (кредитные учреждения, финансовые компании, инвестиционные компании и т. Д.) И специалистов, которые могут вступать в контакт с бенефициарами посредством транзакции, которые они совершают, такие как адвокаты, адвокаты, нотариусы, сертифицированные бухгалтеры, аудиторы, в том числе трейдеры, которые совершают операции с товарами (или предоставляют услуги), если оплата производится наличными, и, кроме того, поставщики услуг компаниям и другим не зарегистрированным юридическим лицам.

Такие лица должны хранить информацию о своих клиентах (правила «Знай своего клиента» или KYC), которую необходимо получить до начала правовых отношений, хотя предусмотрены некоторые исключения, в которых может быть выполнена обязанность идентификации и должной осмотрительности (статьи 23 и 24). после начала деловых отношений. В рамках процесса идентификации и должной осмотрительности организация обязана получать информацию о том, кто является эффективным бенефициарным владельцем в случае юридических лиц или центров интересов этих неинкорпорированных компаний (то есть трастов).

Эффективный бенефициар определяется статьей 30, а статья 34 касается консультаций с центральным реестром, который регулируется Законом 89/2017 от 21 августа 2017 года.

Однако интересно выяснить, кто считается эффективным бенефициаром в соответствии с законом об отмывании денег:

A) Физическое лицо или лица, которые в конечном итоге владеют или контролируют, прямо или косвенно, достаточный процент акций или право голоса или долю в акционерном обществе;

B) физическое лицо или лица, осуществляющие контроль иным образом над этой инкорпорированной организацией;

C) Физическое лицо или лица, занимающие высшее руководство, если после того, как все возможные средства были исчерпаны и при условии, нет оснований подозревать:

I) не было идентифицировано ни одного человека в соответствии с предыдущими пунктами; или

II) Есть сомнения, что определенное лицо или лица являются бенефициарными владельцами.»

 

И все же, в версии, отличной от англосаксонской концепции того, что такое доверие на самом деле (читай дискреционное доверие), закон определяет в качестве эффективного бенефициара:

А) Основатель (Сеттлор); Б) попечители или попечители целевых фондов;

В) куратор, если применимо;

D) бенефициары или, если они еще не определены, категория лиц, в интересах которых основной фонд был создан или осуществляет свою деятельность;

E) Любое другое физическое лицо, которое в конечном итоге контролирует траст посредством прямого или косвенного участия или другими способами. " Такие эффективные бенефициары подлежат регистрации в соответствии с Положением о Центральном реестре эффективных бенефициаров.

​

Такие эффективные бенефициары подлежат регистрации в соответствии с Положением о Центральном реестре эффективных бенефициаров.

Положение о Центральном реестре эффективных бенефициаров вступит в силу в конце ноября 2017 года и включает обязательства для ряда агентов, в том числе юристов, банков, нотариусов, регистраторов реестра земли и других.

RCBE предназначен для использования в качестве онлайн-платформы, где регистрация эффективного бенефициара может быть осуществлена ​​через электронную форму, доступную онлайн, но бесплатно, хотя любые выданные сертификаты будут подлежать вознаграждению. Этот регистр может в обязательном порядке консультироваться в определенных ситуациях, а также определенными субъектами (субъектами, обязанными, как указано выше, и в соответствии с положениями статей 3 и 4 Закона 83/2017). Невыполнение такого обязательного обязательства подлежит санкциям, таким как невозможность передачи права собственности или каких-либо прав на собственность (статья 37 RCBE), а также проступок, наказываемый штрафом в размере от 1000 до 50 000 евро ( Статья 6 Закона 89/2017). Регистрация будет отменена с прекращением или исчезновением лица, которое произвело регистрацию.

Первое заявление будет сделано в течение срока, который будет определен Постановлением, которое еще не было опубликовано, поэтому на данный момент мы знаем только дату вступления в силу Закона 89/2017, который будет 18 ноября 2017 года.

Что касается фактического бенефициарного владения, закон охватывает целый ряд юридических лиц, включая любые компании-резиденты или нерезиденты, при условии, что ему присвоен налоговый идентификационный номер, включая представительства (филиалы) юридических лиц-нерезидентов, а также а также трасты (здесь обозначены как трастовые фонды).

Правила применения изложены в статье 3 RCBE, которая пытается охватить самые разные типы предметов.

Именно эти субъекты, указанные в статье 3, обязаны декларировать необходимую информацию об эффективных бенефициарах, а в случае трастов такая обязанность ложится на Доверительного управляющего. В Статье 5 (2) и в отношении Трастов следует отметить, что закон призван охватить как законных, так и де-факто администраторов с явным намерением максимально расширить сферу действия.

В отношении инкорпорированных лиц, поскольку они не являются физическими лицами, обязанность ложится на администраторов, но закон по-прежнему предусматривает законную презумпцию представительства в отношении адвокатов, адвокатов и нотариусов в статье 7.

Таким образом, закон предусматривает мандат представительства без какого-либо указания на степень такого мандата, оставляя опасную пустоту открытой для вредных толкований, устанавливая в адвокате, адвокате, нотариусе и сертифицированном бухгалтере возможность сделать заявление на онлайн-платформе в уважение фактического бенефициара.

Для осуществления регистрации существует определенная обязательная информация, сведения о которой указаны в статье 9 указанного режима. Такие данные могут отличаться от имени, даты рождения, гражданства, налогового номера и даже налогового представителя, если организация не является резидентом Португалии и назначила ее. Информация, которая должна быть предоставлена, также включает в себя много конкретных данных о том, кто идентифицирует эту информацию.

Хотя фактические сроки декларации еще не установлены постановлением, факт заключается в том, что первоначальная декларация установлена ​​в ст. 12 из RCBE и что должно произойти с конституцией или первой регистрацией в центральном реестре инкорпорированных (RNPC). В дополнение к первоначальной регистрации до 15 июля также будет ежегодно подтверждаться информация о зарегистрированных в ней данных об эффективном бенефициарном владельце.

Информация в списке бенефициаров будет общедоступна на электронной странице (все еще подлежащей регулированию посредством Указа), а налоговый идентификационный номер компании NIPC будет соотноситься с полной идентификацией бенефициарного владельца, за некоторыми исключениями, перечисленными в статье 22. из RCBE. Защита персональных данных обеспечивается в статьях 27 и последующих документах RCBE.

Доступ к этой информации будет иметь отношение к организациям, обязанным посредством аутентификации в RCBE, предположительно аналогичной другим системам того же типа, то есть посредством электронной сертификации, которая доступна юристам, адвокатам, нотариусам и связанным с ними специалистам.

​

Судебные, полицейские и налоговые органы должны иметь доступ, устанавливая в качестве конечной цели этого законодательства международное сотрудничество и быструю доступность информации, получаемой этим способом.

На данный момент непосредственным следствием действующего законодательства является получение подробной информации. Исходя из информации, полученной, соответствующие юридические лица, будь то полицейские, судебные или налоговые, национальные или иные, могут принимать меры в определенных юридических действиях и разбирательствах. Такие действия могут быть связаны с происхождением средств, террористическими связями или мошенничеством (уклонение от уплаты налогов).

В дополнение к таким законодательным актам Закон 89/2017 также устанавливает обязанности как нотариуса, так и земельного регистратора при передаче собственности. Таким образом, форма платежа, идентификация юридического лица банка, номер чека и стоимость чека должны быть включены в документ о передаче имущества. Нотариус и земельный регистратор должны проконсультироваться с RCBE, прежде чем начинать составлять документ передачи (например), и должны отказаться от завершения процесса передачи, если обязательство завершить регистрацию фактического бенефициарного права собственности не было выполнено.

Портиман, 21 декабря 2017 года

Marta Pargana Pereira

Юрист