有效受益人中央登记册

当前趋势的艺术，无论是通过社区指令，经合组织的立场，甚至是由于当前经济环境（打击洗钱，恐怖主义融资等）导致的全球趋势，都要求提高透明度（总体而言） ）和税务信息交换。

根据FATCA（外国帐户税收合规法案）和CRS（通用报告标准），信息的自动交换导致葡萄牙将2015/849 / EU和2016/2258 / EU指令转换为国内法令，从而产生了第83 / 2017年8月18日，尤其是通过2017年8月21日第89/2017号法律创建有效受益人中央登记册。

该目标很明确，自2011年以来一直遵循各种社区指令进行追求-目的是实现信息的自动交换，而不是按当前情况进行请求。

该目标很明确，自2011年以来一直遵循各种社区指令进行追求-目的是实现信息的自动交换，而不是按当前情况进行请求。 到了这一点，也许还不知道，在银行界，第64/2016号法律已经启动了透明度和自动信息交换的行动，我们面对的是打击洗钱的真正法律（第83/2017号法律， 191条），并建立有效受益人中央登记册（“ RCBE”）。

现在，谁被这种系统覆盖？

第83/2017号法律第3、4和5条指出谁是有义务遵守的实体，包括一般银行（信贷机构，金融公司，投资公司等），以及可以通过以下方式与受益人联系的专业人员他们进行的交易，例如律师，律师，公证人，注册会计师，审计师，包括以现金付款（或提供服务）的商品交易者，以及向公司和其他非法人实体提供服务的提供商。

此类实体必须保留有关其客户的信息（了解您的客户规则或KYC），这些信息必须在建立法律关系之前获得，尽管可以预见某些例外情况，在这些情况中可以履行识别和尽职调查的义务（第23和24条）建立业务关系之后。在识别和尽职调查过程中，对于法律实体或那些未注册成立的实体（即信托）的利益中心而言，实体有责任了解谁是有效的实益拥有人。
 

有效受益人由第30条定义，第34条指的是咨询中央注册表，该注册表受2017年8月21日第89/2017号法律的约束。 但是，有必要区分谁在洗钱法中被视为有效受益人：

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A）最终直接或间接直接拥有或控制法人实体的足够百分比的股份或投票权或股权的个人；

B）个人或以其他方式对该合并实体行使控制权的个人；

C）在尽一切可能的手段并没有任何理由怀疑以下情况之后，担任高层管理人员的个人：

I）没有根据前款确定任何人；要么

II）怀疑所查明的人是实益拥有人。
 

但是，在与盎格鲁-撒克逊人的信托实际上是什么（读取全权委托）概念不同的版本中，法律将有效受益人定义为：
A）创始人（委托人）；
B）信托基金的受托人或受托人；
C）策展人（如适用）；
D）受益人，或者尚未确定受益人的类别，即设立或从事信托基金的主要利益的人类别；
E）通过直接或间接参与或通过其他方式对信托有最终控制权的任何其他个人。 ”
此类有效受益人应按照有效受益人中央登记处的规定进行注册。

有效受益人中央登记处条例将于2017年11月生效，其中包括对许多代理人的义务，包括律师，银行，公证人，土地登记处登记员等。

RCBE旨在成为一个在线平台，在该平台上，可以通过电子表格进行有效受益人的注册，该表格可以在线访问，但无需付费，尽管签发的任何证书都将获得酬金。在某些情况下，某些实体（上述义务并根据第83/2017号法律第3条和第4条的规定有义务的实体）可能会强制查阅该登记册。不遵守这种强制性义务的行为将受到制裁，例如无法转让所有权或任何财产权利（RCBE第37条），以及轻罪，可处以1,000欧元至50,000欧元的罚款（第89/2017号法律第6条）。随着产生注册的实体的终止或灭绝，注册将被取消。

首次声明将在尚未发布的条例所定义的期限内进行，因此我们仅知道第89/2017号法律的生效日期为2017年11月18日。

关于有效实益所有权，法律涵盖包括所有居民或非居民公司在内的所有法律主体，但前提是应赋予其税收标识号，包括非居民法人的代表（分支机构），如：以及信托（这里称为信托基金）。

应用规则可在RCBE第3条中找到，该条试图涵盖大多数不同类型的主题。

正是第3条指定的这些主体有义务声明有关有效受益人的必要信息，而在信托的情况下，这种义务应由受托人承担。 应当在第5条第2款中以及与信托有关的地方指出，法律旨在涵盖法律和事实上的管理人，明确意图是尽可能扩大范围。

关于注册成立的实体，由于它们不是个人，因此义务应由管理人承担，但法律仍然在第7条中对律师，律师和公证人的代理权作了法律上的推定。

因此，法律假定代表权是一项授权，而没有任何迹象表明这种授权的程度，这给有害解释带来了危险，在律师，律师，公证人和注册会计师中确定了可以在网上进行声明的可能性。 尊重有效受益人。

为了进行注册，上述制度的第9条列出了某些必填信息。 如果该实体不是葡萄牙居民且已任命一个，则此类详细信息会与姓名，出生日期，国籍，财政号码，甚至税务代表有所不同。 要提供的信息还涉及有关谁在声明信息的标识的许多特定数据。

尽管尚未通过法令确定申报的实际时机，但事实是，最初的申报是在《商标保护法》中确定的。 RCBE的第12条，应在公司注册中心（RNPC）的宪法或首次注册中进行。 除初始注册外，还将对截至7月15日的信息进行年度确认，有关信息已记录在有效受益人身上。

受益人名单上的信息可以在电子页面上公开获得（仍需通过该条例进行监管），公司的税号NIPC将与受益人的全部身份相关联，但第22条中列出了一些例外情况 RCBE。 RCBE第27条及其后的条款确保了对个人数据的保护。

对该信息的访问将与通过RCBE中的认证有义务的实体有关，大概与其他同类系统相似，即通过电子认证提供给律师，律师，公证人和相关专业人员。

司法，警察和税务机关应有权使用，将国际合作和通过这种方式获得的信息的快速可用性确定为该立法的最终目的。

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目前，现行立法的直接结果是获得详细信息。 从获得的信息中，各个实体，无论是警察，司法还是税收，国家或其他机构，都可以在某些法律诉讼和程序中采取行动。 此类行动可能与资金来源，恐怖分子联系或税收欺诈（逃税）有关。

除了制定此类立法之外，第89/2017号法律还规定了公证人和土地注册商在转让财产时的义务。 因此，付款形式，银行实体的标识，支票号码和支票价值必须包括在财产转让文件中。 例如，公证人和土地注册商应在开始起草转让文件之前咨询RCBE，如果尚未履行完成有效受益人所有权的注册的义务，则应拒绝完成转让过程。

Portimão, 2017年12月21日

Marta Pargana Pereira

Lawyer